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2017年海南省地方税务局贯彻落实六项减税政策在线访谈活动

  • 发布时间: 2017-07-21
  • 作者:办公室
  • 来源: 海南省地方税务局
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(主持人) :欢迎进入聊天室

 (主持人)张红 :各位网友,上午好!欢迎大家参加本次“在线访谈”活动。今天访谈的主题是“贯彻落实六项减税政策”。

 (主持人)张红 :今天,我们邀请到海南省地方税务局所得税处朱声杰处长,财行税处谢海梅处长走进访谈直播间,主要围绕国务院六项减税政策文件落地执行相关规定与广大纳税人、网友进行在线交流,现场解答网友的提问,听取社会各界的意见和建议。下面,有请朱声杰处长、谢海梅处长。

 (嘉宾)朱声杰 :主持人好!大家上午好!很高兴能有这样的机会跟各位网友交流。税收政策与企业运营息息相关,如何利用好税收优惠政策减轻负担是纳税人最关心的问题。今天,通过这个平台为广大纳税人解答相关税收优惠政策,希望大家积极参与,踊跃提问。

 (嘉宾)谢海梅 :主持人好!大家上午好!我首先向长期以来一直关心、理解和支持省地税工作的广大纳税人和社会各界人士表示衷心地感谢!今天非常高兴能够通过“在线访谈”这个平台,与广大纳税人、网友进行互动交流,希望大家畅所欲言,建言献策。

 小财务 :朱处长,你好,我想问一下2017年1月1日起,小型微利企业有何进一步的所得税优惠政策?

 (嘉宾)朱声杰 :根据《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定:“一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。谢谢!

 时光在走 :谢处长,你好!请问物流企业大宗商品仓储设施用地享受税收优惠的具体内容?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,自2017年1月1日至2019年12月31日,对物流企业的6000平方米及以上仓储设施用地,不管是自用还是出租,只要是用于大宗商品存储,便可享受减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠。谢谢!

 shuiwuzhuanyuan :领导你好,个人购买符合规定的商业健康保险是不是有个人所得税方面的优惠?

 (嘉宾)朱声杰 :根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第一条规定:“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。”谢谢!

 时光在走 :请问如何界定可享受优惠政策的专业物流企业?

 (嘉宾)谢海梅 :你好,可享受《通知》中城镇土地使用税税收优惠的专业物流企业是指:至少从事仓储或运输一种经营业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方服务的物流企业;且在工商部门注册登记营业执照文本中注有物流、仓储或运输的字样。谢谢!

 静候轮回 :领导好,请问在建或未投入使用的仓储设施用地,是否也可以享受物流企业大宗商品仓储设施用地税收优惠政策?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,在建或未投入使用的仓储设施用地,由于还不具备存储大宗商品的条件,不能有效发挥其仓储功能,相应占地不能享受物流企业大宗商品仓储设施用地的优惠政策,应按规定征收城镇土地使用税。谢谢!

 我是会计 :你好,请问哪些纳税人可以享受商业健康保险个人所得税优惠政策呢?

 (嘉宾)朱声杰 :1.根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第二条规定:“适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。”2.根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)第二条规定:“《通知》所称取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。”谢谢!

 叶落孤城 :领导好,我公司的经营业务是水产品加工,建有大型仓储用房用于储存加工好的罗非鱼等水产品,再出口到国外,营业执照上也登记了仓储、配送、运输、物流等字样,能享受这项土地使用税优惠政策吗?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,享受优惠政策的物流企业必须是为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等服务的第三方企业。非物流企业的内部仓库用地不属于《通知》的优惠范围。根据你的描述,你公司的大型仓储用房是为本单位加工好的水产品出口提供仓储服务,不是作为第三方企业提供的仓储服务,因此不能享受这项优惠政策。谢谢!

 倚剑听风 :领导好,听你们的政策解读,我公司能享受该项土地使用税优惠政策,但由于公司的仓库较多,未全部使用,将部分仓库出租,出租的仓库也能享受优惠政策吗?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,根据政策规定,对物流企业自有的仓储设施用地,不管是自用还是出租,只要是为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等服务的第三方企业,其仓储设施用地用于大宗商品存储的,即可享受优惠政策。谢谢!

 海南岛民 :你好,科技型中小企业的研发费用如何加计扣除呢?

 (嘉宾)朱声杰 :您好,根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”另外,根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定:“一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,在2019年12月31日以前形成的无形资产,在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用,可适用《通知》规定的优惠政策。六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。”谢谢。

 倚剑听风 :领导好,请问,符合条件享受这项税收优惠政策,需要办理什么手续吗?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策实行备案管理,《通知》明确规定“符合减免税条件的纳税人需持相关材料向主管税务机关办理备案手续”,因此,贵公司需要向主管的地税机关提供土地使用权证明原件及复印件、单位性质证明材料和填写2份《纳税人减免税备案登记表》等资料办理减免税备案手续。谢谢!

 绽放笑容 :领导好,请问什么是大宗商品?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,大宗商品是指与人民生活和生产密切相关的商品和原材料。如:粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料;煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料。谢谢!

 绽放笑容 :另外,请问物流企业享受税收优惠政策,对仓储设施用地的有何要求吗?

 (嘉宾)谢海梅 :您好,要同时符合两个条件:一是同一仓储设施占地面积必须在6000平方米及以上;二是储存的商品必须属于规定的大宗商品。谢谢!

 红色回忆 :请问科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他口径和管理事项如何执行?

 (嘉宾)朱声杰 :您好,根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:“二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定:“五、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行。”谢谢。

 水平线 :个人购买商业健康保险的支出是否必须获得税优识别码才能税前扣除?

 (嘉宾)朱声杰 :是的。根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)规定:“五、保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。六、本公告所称税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。”谢谢!

 老实人 :请问可以享受研发费用加计扣除的科技型中小企业需要满足什么条件?

 (嘉宾)朱声杰 :您好,根据《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)规定:“第六条 科技型中小企业须同时满足以下条件:(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。另外,第八条规定符合第六条第(一)~(四)项条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:(一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;(二)企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;(三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;(四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。”谢谢。

 (主持人)张红 :由于时间关系,我们的访谈就要结束了,谢谢大家的提问。

 (嘉宾)朱声杰 :今天与各位网友的互动交流非常愉快。感谢大家!今后我们将继续借助“在线访谈”这个平台,加强与纳税人的互动交流,帮助纳税人减轻负担。同时,欢迎广大纳税人继续关注和参与在线访谈活动,一如既往地理解和支持我省地税工作。祝大家身体健康,工作顺利!

 (嘉宾)谢海梅 :时间过得真快,此次在线访谈活动马上就要结束了,非常感谢大家对地税工作的支持!今后,海南地税将继续加大税收政策宣传力度,广泛宣传税收优惠政策,让广大纳税人明白税收政策,希望大家继续关注和支持地税工作!

 (主持人)张红 :本次访谈到此结束,十分感谢各位网友的热心参与和支持。我们还将继续推出不同主题的在线访谈活动,敬请关注。下期再见!

 

  • 访谈主题:贯彻落实六项减税政策
  • 访谈时间:2017年07月21日 10:00--11:00
  • 访谈嘉宾:(嘉宾)朱声杰 ,(嘉宾)谢海梅
  • 嘉宾介绍:(嘉宾)朱声杰:海南省地方税务局所得税处处长 (嘉宾)谢海梅:海南省地方税务局财产和行为税处处长
  • 主持人:张红
  • 访谈内容:2017年海南地税贯彻落实六项减税政策在线访谈活动
  • 收集问题数:15
  • 回答问题数:15
  • 回答率:100%
  • 参与人数:12

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